Technické rezervy pojišťoven

6. Technické rezervy pojišťoven, jejich význam v rámci hospodaření pojišťoven.
Pojistné se platí předem. Pojistné plnění se často vyplácí až s odstupem. Případně je možné že se vyplácí mnohem delší dobu do budoucnosti. Např. odpovědnostní pojištění (trvalé následky úrazu, snížení společenského uplatnění apod.). Různý je charakter rezerv u rezervotvorných a rizikových pojištění. Rerervotvorné: rez. tvořeny z celé částky pojistného – akumulují se prostředky pro výplatu smluvně domluvené výplaty v budoucnu (PČ). U rizikových poj. se pojistné spotřebovává během roku, do rezerv jde přiměřená část zbylé části pojistného která nebyla spotřebována – slouží k vyrovnávání negativních časových, místních či věcných výkyvů.
Kvantitativně velký význam má především rezerva na životní pojištění (tzv. matematické rezervy) a u neživotních pojištění jsou značné rezervy na pojistné plnění (pojistné přijato letos, ale výplaty mohou být hrazeny (i) v jiných obd.), v posledních letech i rezervy na vyrovnání mimoř. rizik.

U neživ. poj.:
– rezervy na nezasloužené pojistné (nesoulad účetního období pojišťovny a období na které klient platil pojistné – zasahuje často do dalších období – část přijatého pojistného by tedy neměla být počítána do hosp. výsledku v tomto roce ale měla by být ponechána k dispozici k výplatám které budou probíhat v roce příštím. (rez. na nezasl. poj.)
– rezerva na pojistné plnění (týká se událostí nastalých v daném roce, které z různých důvodů nebyly dosud vyplaceny, budou muset být vypl. v násl. roce – poj. udál. v období nastalé a nahlášené, ale nezlikvidované; v období nastalé ale dosud nenahlášené.
– rezerva na pojistné prémie a slevy (prémie a sleva je brána jako určitý druh poj. plnění, je na něj tvořena rezerva, p. a s. jsou motivací klientů k chování které znamená málo pojistných událostí, a tedy celkový přínos pro pojišťovnu).
– vyrovnávací rezervy (tvořeny k výkyvům ve škodním průběhu, týka se hlavně neživotních pojištění – tam kde v posledních letech náklady převýšili nad přijatým pojistným. Regulace státu (ČR) zhora – daňové účely. Aby pojišťovny své zisky nesnižovaly uměle tím, že jako tvoří rezervu. Je stanoven i postup výpočtu rezervy.
– rezervy pojistného neživotních pojištění (tam, kde se také jako u živ. poj. stanovuje pojistné podle věku pojištěného, hodnoty jsou počítány matematickými metodami, roli hraje velikost pojistného kmene – RL: stabilita, úspory z rozsahu, zaměření pojišťovny (specializovaná má lepší podmínky).
– jiné rezervy