Regulujícími subjekty jsou supervizoři, …
Regulujícími subjekty jsou supervizoři, u nás je v současnosti jediným supervizorem ČNB.
Stát dohlíží také prostřednictvím svých orgánů – MF
Jejich činnost je upravena v zákonech a navazujících předpisech.
U nás je to zejména Zákon o bankách, včetně povinnosti auditu a archivování dokladů o uskutečněných obchodech.
Součástí kontroly je i externí audit.
Externí audit
Je audit, který provádí profesionální instituce, tedy pracovníci stojící mimo auditovanou banku.
Jeho cílem je poskytnutí informace vlastníkům, věřitelům, investorům na kapitálovém trhu nebo klientům, zda roční uzávěrka banky objektivně odráží hospodářské výsledky a změny ve finanční situaci v určitém období a zda je vše v souladu s obecnými účetními zásadami.
Na rozdíl od interního auditu se omezuje pouze na hospodářsko – finanční oblast.
Závěrečné stanovisko auditora je předneseno na valné hromadě a je součástí výroční zprávy.
