Podrozvahové položky

(Pasiva)
– zdroje od centr. banky – poskytování půjček a úvěrů k dočasnému zajištění likvidity, nebo při větších problémech banky překlenovací úvěr pro přežití (c.b. jako věřitel poslední instance) – půjčuje jim za diskontní sazbu. (nižší než běžné sazby úvěrů)
– vklady a úvěry od bank – banky si také vzájemně půjčují volné peněž. prostředky (mezibankovní sazby LIBOR, PRIBOR…)
– přijaté vklady – vklady nebankovních klientů na účtech banky (běžných, termínových apod.)
– emitované vlastní dluhopisy – vlastní cen. papíry, které dříve banka vydala a později je musela splatit (vlastně je vykoupila a jsou teď v jejím vlastnictví).
– rezervy – banka si vytváří rezervy pro případ budoucích náhlých výdajů (různé formy – zlato, devizové rezervy…)
– rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku – banky musí tvořit rezervní fondy z dosaženého zisku podobně jako a. s.
– kapitálové fondy – ážiový fond – představuje zhodnocení akcií banky na trhu oproti nominální hodnotě
– základní kapitál – banka musí mít při svém založení dostatečně velký základní kapitál (dříve bylo 500 mil., dnes 1mld.??)
– nerozdělený zisk let minulých – jde o zisk z minulých let, který banka nepoužila jiným způsobem a tak zůstal v bance „na horší časy“.

Podrozvahové položky (mimobilanční)
– nepromítají se do bilance, ale je to úvěrové riziko  nutnost vykazování v podrozvahových položkách.
Jsou to:
a) Pohledávky a závazky z příslibů, úvěrů a půjček
b) Pohledávky a závazky ze záruk a směnek
c) ———„ —————- z akreditivů
d) ——– „ —————- ze spotových operací
e) ———„ —————- z pevných a termínových operací
(prodávající a kupující mají stejné postavení)
Forwardy + Swapy + Futures
pohledávky a závazky z opčních operací
opce – prodávající má povinnost plnit, je-li o to požádán kupujícím
– kupující má právo požadovat plnění